Доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ Дмитрий Ряховский рассказал, какие документы нужны для оформления налогового вычета.
Оформление налогового вычета — важный процесс для граждан, желающих вернуть часть средств, потраченных на приобретение жилья или его строительство. Для успешного получения вычета необходимо собрать и подать определённый пакет документов.
Необходимые документы
Для получения налогового вычета необходимо подать следующие документы:
- Заявление. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ.
- Выписка из ЕГРН о праве собственности.
- Платежные документы, подтверждающие оплату: чеки, платёжные поручения, расписки, выписки по банковскому счету.
- Иные документы, подтверждающие приобретение и право на вычет.
- Если жилье было приобретено за счёт собственных средств, необходимо предоставить:
- Договор купли-продажи.
- Акт приёма-передачи недвижимости.
- При использовании ипотечного кредита дополнительно приложите:
- Кредитный договор.
- Выписку из банка о перечислении оплаты и уплаченных процентах по кредиту.
- Если жилье приобреталось на стадии строительства, необходимо предоставить:
- Договор долевого участия в строительстве.
- Акт приема-передачи квартиры.
Важно отметить, что до момента получения жилья в собственность по договору долевого участия право на вычет не возникает.
Фактические расходы
В фактические расходы на новое строительство или приобретение жилья на территории РФ могут включаться следующие расходы (пп.3 п.3 ст.220 НК РФ):
- Расходы на разработку проектной и сметной документации.
- Расходы на приобретение строительных и отделочных материалов.
- Расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нём, включая не оконченные строительства.
- Расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке.
- Расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения.
- При подаче декларации необходимо приложить копии договоров с подрядчиками и чеки, подтверждающие платежи.
Дополнительные документы для семейных пар и опекунов
Для супругов потребуется приложить свидетельство о браке. Родители, приобретающие недвижимость на ребенка, должны предоставить свидетельство о рождении. Усыновители должны приложить решение суда об усыновлении, а опекуны — решение органов опеки о назначении опеки. В случае, если подопечный признан недееспособным, необходимо предоставить решение суда о признании гражданина недееспособным.
Обратите внимание, что опекуну может потребоваться предоставить копию согласия органов опеки на приобретение жилья на подопечного, так как возникнет вопрос о том, за счёт чьих средств произведена оплата — опекуна или подопечного.
Лимиты налогового вычета
Имущественный налоговый вычет ограничен по сумме. Максимально можно получить до 650 000 руб. По расходам на покупку или строительство жилья или приобретение земельного участка под жилищное строительство можно получить вычет в отношении 2 000 000 руб. ФНС вернёт из бюджета 13% от этой суммы, то есть не более 260 000 руб.
Лимит расходов по оплате процентов по ипотеке составляет 3 000 000 руб., что позволяет налогоплательщику получить до 390 000 руб. Если жилье приобретено в долевую собственность супругов, каждый из них имеет право воспользоваться имущественным вычетом в размере 2 000 000 руб., что позволяет совместно получить 520 000 руб.
Сроки рассмотрения заявления
Заявление и прилагаемые документы налоговые инспекторы рассматривают в рамках камеральной проверки. Максимальный срок камеральной проверки составляет три месяца (ст. 88 НК РФ). Увеличить срок проверки налоговая инспекция не вправе. Если заявление подано 3 апреля, то 4 июля вы получите либо уведомление о подтверждении вычета, либо отказ с указанием причин.
Сумма вычета поступает на Единый налоговый счет гражданина на следующий рабочий день после завершения рассмотрения документов.
Таким образом, правильное оформление и подача всех необходимых документов — ключ к успешному получению налогового вычета.
