Оксана Попова, старший преподаватель кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ, генеральный директор «Легикон-Право», рассказала, как оформить налоговый вычет при покупке недвижимости.
Приобретение недвижимости — это важный шаг, который требует не только финансовых вложений, но и понимания налоговых последствий. Одним из значительных преимуществ для покупателей является возможность получения имущественного налогового вычета. В данной статье мы рассмотрим, как оформить налоговый вычет при покупке недвижимости, какие условия необходимо выполнить и какие документы подготовить.
Что такое имущественный налоговый вычет?
Имущественный налоговый вычет предоставляется на расходы, связанные с покупкой, строительством жилья или земельного участка под жилищное строительство, а также на проценты по ипотечному или целевому кредиту. Максимальная сумма, которую можно получить от государства, составляет 650 000 рублей.
Условия для получения вычета.
Право на имущественный налоговый вычет имеют только те покупатели недвижимости, которые соответствуют следующим условиям: налоговые резиденты РФ: лицо должно постоянно проживать в России не менее 183 дней в календарном году (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ). Отсутствие предыдущих вычетов: заявитель не должен ранее получать имущественный вычет. Наличие облагаемого дохода: доход, на который подается вычет, должен облагаться НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Самостоятельная оплата: недвижимость должна быть оплачена самостоятельно. Индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) или другие специальные режимы, освобожденные от уплаты НДФЛ, не могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом.
Совместная собственность супругов.
Если квартира приобретена в совместную собственность супругов за счет общих доходов, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет. Супруги могут также подать заявление о передаче права на 100% вычета одному из них (письмо Минфина России от 04.03.2022 № 03-04-05/15785). В случае прекращения брака передача права на вычет между бывшими супругами невозможна, и каждый из них имеет право только на свою часть вычета (письмо Минфина России от 31.03.2023 № 03-04-05/28630).
Право на вычет для других категорий граждан.
Кроме супругов, право на вычет имеют: родители, усыновители и опекуны, приобретающие недвижимость на ребенка или недееспособного (п. 6 ст. 220 НК РФ). Наследники, если наследодатель не выплатил ипотеку на момент смерти (письмо Минфина России от 27.07.2015 № 03-04-07/43152). Пенсионеры, если в предшествующие 3 налоговых периода у них был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Ограничения на вычет.
Право на имущественный вычет при покупке недвижимости предоставляется лишь единожды в установленном размере. Если сумма вычета не была полностью использована по объекту, приобретенному после 01.01.2014, остаток можно перенести на второй объект. Однако, если объект был приобретен до 2014 года и вычет был использован менее чем на установленную сумму, перенос остатка невозможен (письмо Минфина России от 15.03.2024 № 03-04-05/23423). На что можно получить вычет?
Имущественный налоговый вычет можно получить на: новое строительство или приобретение жилой недвижимости на территории РФ (квартиры, комнаты, жилые дома, земельные участки под жилое строительство). Погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей.
Погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках для рефинансирования займов на строительство или приобретение жилья. Важно отметить, что для получения вычета на жилой дом или таунхаус необходимо учитывать назначение земельного участка. Если дом расположен на землях, не предназначенных для индивидуального жилого строительства, вычет можно получить только после перевода земли в категорию ИЖС (письмо Минфина России от 08.02.2018 № 03-04-07/7700).
Оформление имущественного налогового вычета при покупке недвижимости — это процесс, требующий внимательности и соблюдения всех условий. Правильное понимание законодательства и подготовка необходимых документов помогут вам максимально эффективно использовать свои права и снизить налоговую нагрузку.
