Налоговый вычет — это возможность для налогоплательщиков в России уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на сумму расходов или фиксированной суммы для определенных категорий лиц. Это снижает сумму налога или позволяет вернуть его часть из бюджета, сообщила доцент Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева изданию «МК в Мурманске».
Вычет применяется к доходам, облагаемым по ставкам Налогового кодекса РФ (13%, 15%, 18%, 20%, 22%), и предоставляется при документальном подтверждении расходов или статуса налогоплательщика. Право на вычет имеют физические лица — налоговые резиденты РФ, при соблюдении установленных условий.
Для получения налогового вычета необходимо соблюдение ряда условий, установленных российским налоговым законодательством.
«Во-первых, налогоплательщик должен являться налоговым резидентом Российской Федерации, то есть находиться на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Во-вторых, вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставкам от 13% до 22%, в зависимости от размера дохода. Это означает, что лица, не уплачивающие НДФЛ (например, неработающие пенсионеры, безработные, студенты без иных доходов или индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах), не имеют права на вычеты», — сообщает эксперт.
Право на налоговый вычет возникает при наличии расходов, которые законодательство признает социально значимыми или связанными с улучшением жилищных условий. К таким расходам относятся: покупка или строительство жилья, оплата ипотечных процентов, расходы на лечение, обучение (свое или близких родственников), занятия спортом, благотворительность, а также инвестиции в индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) или ценные бумаги. Для имущественных вычетов при покупке жилья максимальная сумма расходов, с которых можно получить вычет, составляет 2 миллиона рублей (260 тысяч рублей к возврату), а по ипотечным процентам — 3 миллиона рублей (390 тысяч рублей к возврату). Социальные вычеты, такие как расходы на лечение и обучение, имеют годовые лимиты: 150 тысяч рублей для общих социальных расходов и 110 тысяч рублей на обучение каждого ребенка.
«Для оформления вычета налогоплательщик должен представить в налоговый орган или работодателю подтверждающие документы, такие как договоры, платежные документы, справки 2-НДФЛ, а в случае имущественного вычета — документы, подтверждающие право собственности. С 2025 года для некоторых социальных вычетов предусмотрен упрощенный порядок оформления через личный кабинет налогоплательщика без предоставления подтверждающих документов, если информация о расходах была передана в ФНС организациями (например, медицинскими или образовательными учреждениями)», — поясняет доцент Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева.
Таким образом, ключевыми условиями для получения налогового вычета являются резидентство, наличие облагаемых НДФЛ доходов, документально подтвержденные расходы по установленным категориям и соблюдение сроков подачи документов (не позднее трех лет с момента возникновения права на вычет).
Для оформления налогового вычета в 2025 году налогоплательщику необходимо соблюсти установленный законодательством порядок, учитывающий изменения в процедуре подачи документов, вступившие в силу с 1 января 2025 года. Первоначально требуется определить вид вычета (имущественный, социальный, стандартный, инвестиционный или профессиональный) и подтвердить соответствие условиям его предоставления, включая наличие статуса налогового резидента РФ и облагаемых НДФЛ доходов по ставкам от 13% до 22%.
«При оформлении социальных вычетов (лечение, обучение, спорт, страхование жизни) для расходов, понесенных с 2024 года, действует упрощенный порядок подачи документов. Вместо предоставления полного пакета документов (договоров, чеков, лицензий) достаточно подтвердить расходы унифицированной справкой об оплате услуг, форма которой зависит от вида расходов. Медицинские, образовательные и иные организации, оказывающие услуги, могут передавать данные о расходах налогоплательщика в ФНС в электронном виде при наличии его согласия. На основании этих сведений ФНС формирует предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика, которое необходимо подтвердить», — пояснила эксперт.
Для расходов, понесенных до 2024 года, сохраняется прежний порядок подачи документов: требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы (договоры, платежные квитанции, справки 2-НДФЛ). Декларация подается в налоговый орган лично, через МФЦ, почтовым отправлением или в электронном виде через личный кабинет.
При оформлении имущественного вычета (покупка жилья, ипотечные проценты) необходимо предоставить документы, подтверждающие право собственности и факт оплаты (договор купли-продажи, ипотечный договор, платежные документы). Для инвестиционных вычетов (ИИС, операции с ценными бумагами) требуется подтверждение брокера или управляющей компании.
Вычет может быть получен через налоговую инспекцию (в виде возврата уплаченного налога) или через работодателя (в форме уменьшения удерживаемого НДФЛ). В последнем случае необходимо предварительно получить уведомление из ФНС о праве на вычет и передать его работодателю вместе с заявлением.
После подачи документов налоговый орган проводит камеральную проверку в течение трех месяцев. В случае положительного решения сумма вычета перечисляется на указанный банковский счет в течение 15 рабочих дней. Для социальных вычетов в упрощенном порядке сроки проверки сокращаются. Право на вычет сохраняется в течение трех лет с момента возникновения расходов, за исключением имущественного вычета, который может быть заявлен в любой момент.
Таким образом, в 2025 году процедура получения налогового вычета стала более удобной за счет автоматизации обработки данных, особенно для социальных вычетов, при сохранении традиционных механизмов для иных видов вычетов.
«Сумма возвращаемого налога при получении налогового вычета в 2025 году определяется в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации и зависит от вида вычета, суммы понесенных расходов и применяемой налоговой ставки. Для стандартных налоговых вычетов на детей установлены фиксированные суммы: 1 400 рублей на первого ребенка, 2 800 рублей на второго и 6 000 рублей на третьего и последующих детей, при этом вычет на ребенка-инвалида составляет 12 000 рублей для родителей и опекунов. Максимальная сумма дохода, при которой предоставляются данные вычеты, увеличена до 450 000 рублей в год», — сообщила доцент Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева.
При оформлении социальных налоговых вычетов максимальная сумма расходов, с которой можно получить возврат, составляет 150 000 рублей для собственного обучения, лечения, физкультурно-оздоровительных услуг и пенсионного страхования, что соответствует возврату 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей). Для расходов на обучение детей лимит увеличен до 110 000 рублей на каждого ребенка, что позволяет вернуть до 14 300 рублей. В случае дорогостоящего лечения сумма возврата рассчитывается как 13% от полной стоимости лечения без ограничений по сумме расходов.
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей, что позволяет вернуть до 260 000 рублей. Дополнительно можно получить вычет по уплаченным ипотечным процентам в размере фактических расходов, но не более 3 000 000 рублей, что соответствует максимальному возврату 390 000 рублей. Для многодетных семей предусмотрена дополнительная компенсация в размере 450 000 рублей при погашении ипотеки.
Инвестиционные налоговые вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) типа А позволяют вернуть до 52 000 рублей в год (13% от 400 000 рублей внесенных средств). Для профессиональных вычетов сумма возврата зависит от подтвержденных расходов или установленного законодательством норматива (20-40% от дохода в зависимости от вида деятельности).
«Важно отметить, что фактическая сумма возврата не может превышать размер уплаченного за соответствующий период НДФЛ. При применении прогрессивной шкалы налогообложения для доходов свыше 2,4 миллиона рублей в год расчет суммы возврата осуществляется с учетом повышенных налоговых ставок (15%, 18%, 20% или 22%), что может увеличить размер возвращаемых средств для налогоплательщиков с высокими доходами», — резюмирует эксперт.
Ранее «МК в Мурманске» писал о том, что эксперт назвал банковские вклады безопасными, но малодоходными.
